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[Q&A] 종부세 신고, 이것이 궁금해요!
작성자 : 관리자 조회 : 430 등록일 : 2018-11-30
국세청은 30일, 종합부동산세 납세의무자 46만 6천명에게 내달 17일까지 납부하도록 안내하는 한편, 종합부동산세와 관련하여 자주 묻는 질문을 공개했다.

[Q1] 종합부동산세는 어떻게 과세하는가?

- 주택 또는 토지 보유자에 대하여 1차적으로 부동산 소재지 관할 시ㆍ군ㆍ구에서 재산세를 부과한다. 재산세의 경우 주택은 개별 물건별로 과세하고, 토지는 관내 소재한 토지를 합산과세한다.

2차적으로 전국에 소재한 각 유형별(주택, 종합ㆍ별도합산토지) 과세대상 재산을 인별로 합산한 가액이 각 유형별 공제액을 초과하는 경우 종합부동산세를 결정하여 고지한다.

[Q2] 올해 종합부동산세 과세기준이 되는 공시가격은?

- 2018년 1월 1일을 기준으로 국토교통부장관(공동주택)과 시장ㆍ군수ㆍ구청장(단독주택 및 토지)이 공시하는 가격을 말한다.

주택 공시가격은 4월말, 토지 공시가격은 5월말에 공시되며, 공시가격은 국토교통부 또는 물건소재지 관할 지자체 홈페이지에서 확인할 수 있다.

올해는 전년대비 개별공시지가는 6.28%↑, 공동주택 공시가격은 5.02%↑, 단독주택은 5.12%↑ 인상됐다.

[Q3] 종합부동산세를 계산할 때 지난해와 달라지는 점은?

- 올해 부과되는 종합부동산세는 전년도와 같은 세율, 공정시장가액비율, 세액공제율이 적용되어 세액을 계산할 때 지난해와 달라지는 내용은 없다. 다만, 보유 주택ㆍ토지가 동일한 경우에도 공시가격 변동, 임대등록주택 합산배제 신고 여부 등에 따라 종합부동산세 고지세액은 달라질 수 있다.

[Q4] 과세대상 주택ㆍ토지 명세를 확인하는 방법은?

- 홈택스 ‘과세물건 조회’ 서비스를 이용하여 과세대상 물건(주택・토지)을 조회할 수 있고 자료를 내려받을 수도 있다. 홈택스 이용이 어려운 납세자는 관할세무서에서 본인 확인 절차를 거친 후 물건 명세를 제공받을 수 있다.

* 홈택스(www.hometax.go.kr)→공인인증서 로그인→조회/발급→세금신고납부 →종부세 정기고지분 과세물건조회

[Q5] 어떠한 경우에 고지․납부 대신 신고․납부할 수 있는지?

- 납세자가 신고를 원하거나 고지 내용에 오류가 있는 경우 납세고지서와 관계없이 신고․납부할 수 있으며, 이 경우 당초 고지된 세액은 취소된다.

또한, 고지 내용에 이의가 있는 경우에는 고지서를 수령한 후 90일 이내 심사청구 등 불복청구할 수 있다.

[Q6] 고지세액을 줄여서 잘못 신고한 경우 불이익은?

- 고지납부 대신 신고를 선택하는 경우, 정당하게 신고할 세액보다 적게 신고하게 되면, 적게 신고한 세액에 대하여 10%(부당한 과세신고는 40%)에 해당하는 과소신고가산세가 부과된다.

또한, 신고 후 기한 내 납부하지 않으면 납부기한 다음날부터 납부일(또는 납세고지일)까지의 기간 동안 1일 1만분의 3(연 10.95%)에 해당하는 납부불성실가산세가 부과된다.

[Q7] 종합부동산세 전자신고 방법은?

- 공인인증서를 이용하여 홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속한 다음 아래 접근 경로에 따라 신고․납부 가능하다.

* 홈택스 → 공인인증서 로그인 → 신고/납부 → 세금신고 → 종합부동산세 → 정기신고

* 이용 편의를 위해「동영상으로 알아보는 종합부동산세 신고요령」을 홈택스 및 국세청 누리집(www.nts.go.kr)에 게시

[Q8] 종합부동산세 전자신고 이외의 신고방법은?

- 공인인증서가 없거나 홈택스 이용 등이 어려워 신고서를 직접 작성하여 제출하고자 할 경우에는 신고서식을 국세청 홈페이지에서 내려받아 작성하여 우편으로 제출하거나 관할 세무서를 방문하여 신고서 작성 후 제출하고 납부서를 제공받아 납부하면 된다.

* 국세청(www.nts.go.kr) → 성실신고지원 → 종합부동산세 → 03.신고서식 및 첨부서류 → 1.종합부동산세 신고

[Q9] 종합부동산세 합산배제(과세 제외) 물건을 보유하고 있음에도 합산배제 신고기한 내 신고하지 못한 경우는?

- 종합부동산세 비과세되는 임대주택 등 합산배제 요건(지자체, 세무서 사업자등록 등)을 갖춘 임대사업자가 합산배제 신고기간(9.30.) 내 신고하지 못한 경우에는 종합부동산세 납부기간(12.1.~12.17.)까지 추가로 합산배제(과세 제외) 신청할 수 있다.

이 경우는 고지와 관계없이 신고서를 작성하여 관할세무서에 제출하고 납부할 세액은 금융기관 등에 납부해야 한다.

[Q10] 종합부동산세 합산배제(과세 제외) 신고를 잘못한 경우는?

- 종합부동산세가 비과세되는 임대주택 등에 해당되지 아니 함에도 합산배제 신고기간(9.16.~9.30.)에 비과세대상으로 신고한 경우에는 추후 요건 충족 여부 등을 확인하여 추징한다.

따라서, 9월 신고기간(9.16.~9.30.)에 잘못 신고한 경우에는 정기 납부기간(12.1.~12.17.)에 과세대상으로 정정하여 신고해야 한다.

[Q11] 종합부동산세 1세대 1주택자란?

- 종합부동산세법상 1세대 1주택자란 세대원 중 1명만이 단독으로 주택분 재산세 과세대상인 1주택만을 소유한 경우로서 소득세법에 따른 거주자를 의미합니다.

[Q12] 1주택을 배우자 등과 공동 소유 시 공제액은?

- 개인별로 보유한 주택의 공시가격을 합산한 가액이 일정금액(6억, 1세대 1주택 9억)을 초과하는 부분에 대해 주택분 종합부동산세를 과세한다. 종합부동산세 1세대 1주택자란 세대원 중 1명만이 주택분 재산세 과세대상인 1주택을 단독으로 소유한 경우를 의미하므로, 배우자 또는 세대원이 주택을 공동으로 소유하고 있는 경우에는 지분 소유자별로 각각 6억 원씩 공제한다.

(국세일보 최윤정기자)

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