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법인세 신고를 위하여 꼭 확인 할 주요 점검사항
작성자 : 관리자 조회 : 5812 등록일 : 2019-03-01
1. 매출

- 부가가치세 신고 시에 누락된 세금계산서가 있는가?
- 예금통장에 입금된 수입금액과 수입이자가 모두 계상되었는가?
- 할부판매, 위탁매출, 장기도급계약 중 수입시기가 2018.12.31 이전의 것이 모두 수입금액으로 계상되었는가?
- 거래처로부터 받은 판매장려금이 있는가?
- 외화거래의 원화환산 가액이 적정한가
(※ 2018년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 세법상 금융기관 외의 기업도 외화자산. 부채의 평가를 취득기준과 기말기준 중 선택하여 할 수 있으나 한번 정한 방법은 계속 적용하여야 함)


2. 비용

- 주주 및 임원 등에게 지급한 상여금과 퇴직금, 학자금에 대한 지급 규정이 있는가?
- 차입금 및 지급이자 중 누락 분이 있는가?
- 고정자산 처분(특히 승용차 매각)에 대한 세금계산서를 교부하였는가?


3. 기타

- 2018년 중에 자본금 증감이 있는 경우 주식변동사항이 정확한가?
- 사업소득, 기타소득, 이자소득 등의 지급에 대한 원천징수를 하였는가?
- 조특법에 의한 감면세액에 대한 관리가 적정한가?



[3월]12월말 결산법인 법인세 신고·납부 기한 [2019-03-01]
법인세 세무조정을 위한 사전검토사항(일반적 사항) [2019-03-01]
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