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[세금박사 10월호-월간점검] 제2기 부가가치세 예정신고∙납부
조회 : 883 등록일 : 2018/10/01
< 세무일정 >
10/01 (월)
- 6월말 결산법인 법인세 신고·납부
- 재산세 납부(토지·주택 1/2)
- 종합부동산세 합산배제 신고

10/10 (수)
- 9월분 원천징수 법인세, 소득세, 주민세(종업원분) 신고·납부

10/25 (목)
- 2기분 부가가치세 예정신고 및 납부

10/31 (수)
- 3/4분기 일용근로소득 지급명세서 제출
- 12월말 결산법인 법인세 중간예납 분납(중소기업)
- 6월말 결산법인 법인세 분납(일반기업)


< Check Point >
- 9월 지급분 원천징수 대상 소득의 원천징수세액을 10일까지 납부해야 합니다.(반기분 납부 해당자는 제외)
- 25일까지 제2기분 부가가치세 예정신고∙납부를 해야 합니다.
- 7월에서 9월 사이에 근로를 제공한 일용근로자의 급여 지급내역(지급명세서)을 10월 31일까지 제출해야 합니다.

☞ 부가가치세 예정신고대상자는 7월부터 9월까지 발생한 부가가치세 신고관련 서류(세금계산서 등)를 저희 세무회계사무소에 늦어도 11일까지 보내주시어 신고에 차질이 없도록 협조해 주시기 바랍니다.


제2기 부가가치세 예정신고∙납부
부가가치세 과세사업자는 2018년 제2기 부가가치세 예정신고기간(7월~9월)의 과세표준과 세액을 10월 25일까지 신고∙납부해야 합니다. 다만, 기존의 개인사업자인 경우는 세무서에서 고지∙납부하도록 하고 있으며, 부가가치세 과세사업자인 모든 법인은 예정신고를 하여야 합니다.

1. 반드시 신고∙납부해야 하는 사업자

1) 법인인 부가가치세 과세사업자 전부
2) 예정신고 사유가 있는 개인 일반과세사업자(다음 사유 해당자)는 사업자의 선택에 의하여 부가가치세 예정신고 및 납부를 할 수 있습니다.
- 휴업 또는 사업부진 등으로 인하여 이번 예정신고기간(7월~9월)의 공급가액이 직전과세기간(2018년 1월~6월) 공급가액의 1/3에 미달하거나 또는 이번 예정신고기간의 납부세액이 직전과세기간 총 납부세액의 1/3에 미달하는 사업자
- 이번 예정신고가 사업설비투자, 영세율 등 조기환급에 해당되어 조기환급을 받고자 하는 사업자

2. 예정신고 시 필요한 서류

- 매출 및 매입세금계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증
- 면세분 계산서(매출 및 매입)
- 영세율 첨부서류(영세율 적용 대상자) 등: 수출분은 환율차이가 있으므로 선적일이 정확해야 함.
- 신용카드매출전표 등 수취명세서: 세무회계사무소에서 작성
- 의제매입세액 공제신고서(음식점∙식료품∙제조업 등): 세무회계사무소에서 작성

* 부도수표·어음 등은 부도일부터 6월이 경과해도 예정신고 시에는 대손세액 공제가 되지 않으므로 추후 확정신고 시에 관련 서류를 첨부하여 공제신청 해야 함
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