세무상담 법률/특허상담 인사/노무상담 경영/창업상담
경영의 기초 창업/소호 마케팅/영업 경영관리 E-Business 주요정책자금
회계의 기초 계정과목뒤집기 회계실무가이드 최신관련규정 CEO회계원리
세금의 기초 테마기획 절세상식 신고실무가이드 최신법령정보 세무자료실
굿모닝 뉴스레이다 Biz&Tax Weekly 온라인 세금박사
세무뉴스 세무사칼럼 세무일지 이슈해설 세무뉴스 TOP5 세금계산서관리
인사말 약력 찾아오시는 길 업무소개 사업자 종합지원센터 안심창업지원센터 프랜차이즈 연구소
   
   
   
 
굿모닝 뉴스레이다
- 오늘의 Biz&Tax 스토리
Biz&Tax Weekly
- 절세포인트
- 알기쉬운 세금이야기
- 비즈니스 칵테일
- 돈 되는 이야기
- 세무상담 Top5
온라인 세금박사
상가분양 계약 후 부가세 환급처리 시 유의사항
조회 : 7293 등록일 : 2019/01/08
상가를 분양 받은 후 상가분 중 건물분과 토지분에 해당하는 대금 중 건물분에 대한 부가가치세는 자기 과세 사업에 사용할 고정자산으로 보아 매입한 금액의 부가가치세를 환급해주는데 부가가치세를 환급 받기 위한 주의사항에 대하여 알아보자


1. 분양 계약 시 세금계산서를 발행 받을 이메일 주소 작성

분양계약서 맨 마지막 싸인란에 보면 이메일 주소를 작성하는 란이 있다. 시행사에서는 이 이메일 주소로 세금계산서를 발행하여 통보를 해주는데 실무상 부가가치세 환급대행절차를 세무회계사무실에 대행을 많이 의뢰하게 된다.

이 때 실무상 이메일 주소나 세금계산서 수령 이메일 주소를 세무회계사무실 이메일 주소로 요청해 놓으면 발행내역을 세무회계사무실에서 언제 발행되었는지 수시로 조회하는 번거로움과 혹여나 신고 기일을 놓쳐 환급을 제때에 받지 못하는 불편함을 미연에 방지 할 수 있다.


2. 사업자등록증을 발급받은 당월에 조기환급신청 홈택스에서 신청 처리 불가

사업자등록증 발급 전 매입액에 대한 부가가치세액 세금계산서 발행 시 대표자의 주민등록번호로 발급 가능한데 시행사에서 당월에 주민등록번호로 세금계산서를 발행하고 익월에 사업자등록증을 발급받아 동월 25일내에 부가가치세 조기환급을 신청하는 경우 홈택스에서 오류가 떠서 전산으로 신고가 불가능하다. 이 때에는 부가가치세 조기환급신고서를 가까운 세무서에 서면으로 제출하여야 한다.

또한 주민등록번호로 세금계산서를 발급받는 경우에는 세무회계사무실에서 홈택스에서 자동으로 세금계산서 발행조회가 안되어 조기환급 신청을 누락할 여지가 높으므로 세금계산서가 사업자등록번호 발급 전 주민등록번호로 발급되었다면 꼭 계약자는 세금계산서 발행내역을 세무회계사무실에 전달해주어야 한다.


3. 상가분양대금 중 토지대금에 대한 계산서처리 절차

토지공급에 대한 금액에 대하여는 면세에 해당하여 부가가치세가 부과되지 아니하나 면세 공급분에 대한 계산서를 발급받아 건물분에 대한 세금계산서 조기환급신청 시 토지분에 대한 계산서 합계표와 내역도 함께 신고하여야 한다. 단, 계산서가 전자로 발행되었다면 제출의무가 면제된다.


4. 부가가치세 환급신청 시 제출 서류

- 부가가치세 신고서
- 세금계산서 합계표
- 계산서 합계표
- 건물등 감가상각자산 취득 명세서
매입세액공제 List 책상 앞에 붙여두세요 [2019/01/15]
사업자를 위한 세무신고 자료의 이해 [2018/12/18]
네이버카페 다음카페 박정규세무사블로그
세금과보험
 
서울시 강남구 선릉로122길 6 원미빌딩 3층  TEL:010-5227-5422,02-561-6618 FAX:02-561-6606
박정규 세무사 & 박연주 회계사 (대표자 : 박정규세무사, 사업자등록번호 : 206-85-39416)   http://www.parktax.co.kr 이메일 무단수집거부  개인정보취급방침
Copyright © 2001-2019 BizNTax.com All rights reserved.